{"id":25203,"date":"2021-06-14T12:16:48","date_gmt":"2021-06-14T10:16:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.d-velop.de\/blog\/?p=25203"},"modified":"2025-05-14T15:21:31","modified_gmt":"2025-05-14T13:21:31","slug":"sofortabschreibung-digitaler-wirtschaftsgueter","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.d-velop.de\/blog\/digitaler-wandel\/sofortabschreibung-digitaler-wirtschaftsgueter\/","title":{"rendered":"Guide: So nutzen Unternehmen die Sofortabschreibung f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter richtig!"},"content":{"rendered":"\n

<\/span>Bund und L\u00e4nder beschlie\u00dfen gro\u00dfz\u00fcgigere Abschreibungsm\u00f6glichkeiten f\u00fcr Soft- und Hardware<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Fast unscheinbar wirkte der Absatz im Beschlusspapier vom Corona-Gipfel im Januar, in dem am 19.01. von Bund und L\u00e4ndern verk\u00fcndet wurde, dass bestimmte Wirtschaftsg\u00fcter r\u00fcckwirkend zum 1.1.2021 sofort abgeschrieben werden k\u00f6nnen. Bei diesen bestimmten G\u00fctern ist die Rede von Computerhardware sowie Betriebs- und Anwendersoftware, die f\u00fcr die Dateneingabe und -verarbeitung erforderlich sind.<\/p>\n\n\n\n

Die Kosten f\u00fcr diese G\u00fcter sollten laut Beschluss im Jahr der Anschaffung oder Herstellung steuerlich vollst\u00e4ndig ber\u00fccksichtigt werden. F\u00fcr eine schnellere Verf\u00fcgbarkeit sollte die Ma\u00dfnahme au\u00dferdem untergesetzlich geregelt werden. Was das bedeutet?<\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr die Entlastung ist kein eigenes Gesetz notwendig, sondern diese tritt lediglich durch das offizielle Schreiben des Bundesfinanzministeriums in Kraft.<\/p>\n\n\n\n

Und genau das ist mit dem offiziellen BMF-Schreiben vom 26.2.2021 nun passiert.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Man m\u00f6chte die Wirtschaft durch Digitalisierung stimulieren<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Welche Motivation steckt hinter der (eher ungew\u00f6hnlichen) Turbo-Ma\u00dfnahme der Regierung? Ganz einfach: Man m\u00f6chte die durch die Pandemie angeschlagene Wirtschaft wieder ins Rollen bringen, indem die Digitalisierung<\/a> der Unternehmen und Privatpersonen unterst\u00fctzt und die Arbeit aus dem Homeoffice erleichtert bzw. steuerlich beg\u00fcnstigt wird. Nur mal so: Wir sprechen hier von ein paar Zeilen Text, die Steuererlasse in Milliardenh\u00f6he zur Folge haben.
<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Sofortabschreibung f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter jetzt m\u00f6glich<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Als Digitalisierungsberater und Softwarehersteller k\u00f6nnen wir der Idee von gro\u00dfz\u00fcgigeren Abschreibungsm\u00f6glichkeiten nat\u00fcrlich unbedingt etwas abgewinnen und waren bereits Ende Januar mit erster Verlautbarung begeistert von der Ma\u00dfnahme und sind froh, dass der Beschluss jetzt in Kraft ist.<\/p>\n\n\n\n

Aber nicht nur wir bei der d.velop Gruppe<\/a> sollten uns \u00fcber die Ma\u00dfnahme freuen. Insbesondere Unternehmen und Steuerpflichtige profitieren von den Entwicklungen rund um die Einf\u00fchrung einer Sofortabschreibung f\u00fcr digitale Wirtschaftsg\u00fcter.<\/p>\n\n\n\n

Von welchen ganz konkreten Wirtschaftsg\u00fctern die Rede ist und wie die Beg\u00fcnstigungen im Detail aussehen, m\u00f6chten wir in diesem Artikel aufzeigen.<\/p>\n\n\n\n

\n

Intelligente Belegerfassung<\/a> mit DATEV-Anbindung und Workflows<\/p>\n\n\n\n\t

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\n\t\t\tJetzt ansehen<\/a>\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\n\t<\/div><\/div>\n\n\n\n

<\/span>Was \u00e4ndert sich mit dem BMF-Schreiben?<\/span><\/h2>\n\n\n\n

First Things first: Eine ver\u00e4nderte Nutzungdauer!<\/h3>\n\n\n\n

F\u00fcr die zentrale Gruppe \u201edigitaler Wirtschaftsg\u00fcter\u201c wird k\u00fcnftig eine betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer von einem Jahr angenommen. Somit wird mit dem Schreiben vom 26.2.2021 die typisierte Nutzungsdauer f\u00fcr Zwecke der Abschreibung von Computer-Hardware und Software auf ein Jahr begrenzt.\u202fDie bisherige Nutzungsdauer betrug drei Jahre. Die wirtschaftlich wie eine Sofortabschreibung wirkende Verk\u00fcrzung der Nutzungsdauer ist dabei als Wahlrecht ausgestaltet. Was das hei\u00dft? Es kann bei Bedarf auch eine l\u00e4ngere Nutzungsdauer herangezogen werden.<\/p>\n\n\n\n

Begr\u00fcndet wird die Ver\u00e4nderung u.a. mit dem zunehmenden raschen technischen Fortschritt f\u00fcr diese Art der Wirtschaftsg\u00fcter.<\/p>\n\n\n\n

Um diese Hard- und Software geht’s!<\/h3>\n\n\n\n

Aus dem Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen an die obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder l\u00e4sst sich eindeutiger entnehmen, wie diese \u201edigitalen Wirtschaftsg\u00fcter\u201c in Form von Soft- und Hardware aussehen respektive welche spezifischen G\u00fcter \u00fcberhaupt in diese Kategorie fallen.<\/p>\n\n\n\n

\n

Definition Hardware<\/h3>\n\n\n\n

\u201eDer Begriff \u201eComputerhardware\u201c umfasst Computer, Desktop-Computer, Notebook-Computer, Desktop-Thin-Clients, Workstations, Dockingstations, externe Speicher- und Datenverarbeitungsger\u00e4te (Small-Scale-Server), externe Netzteile sowie Peripherieger\u00e4te.\u201c<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

\n

Liste der G\u00fcter im \u00dcberblick mit ersten Spezifikationen:<\/h3>\n\n\n\n

1.<\/strong> Computer
2.<\/strong> Desktop-Computer
3.<\/strong> Notebook-Computer
➡ Tablet-Computer
➡ Slate-Computer
➡ mobiler Thin-Client<\/p>\n\n\n\n

4.<\/strong> Desktop-Thin-Client
5.<\/strong> Workstation
6.<\/strong> Mobile Workstation
7.<\/strong> Small-Scale-Server
➡ als Standger\u00e4t, Turmger\u00e4t oder in einem sonstigen Format
➡  die f\u00fcr den Betrieb 24h pro Tag an 7 Tagen in der Woche ausgelegt ist.
➡  die in erster Linie f\u00fcr den Simultanbetrieb in einer Mehrbenutzer-Umgebung ausgelegt ist, in der mehrere Benutzer an vernetzten Client-Ger\u00e4ten arbeiten k\u00f6nnen.
➡  die \u00fcber ein Betriebssystem verf\u00fcgt, das f\u00fcr Heimserver oder Serveranwendungen im unteren Leistungsbereich ausgelegt ist, sofern das Ger\u00e4t mit einem Betriebssystem in Verkehr gebracht wird.<\/p>\n\n\n\n

8.<\/strong> Dockingstation
9.<\/strong> Externes Netzteil
10. <\/strong>Peripherie-Ger\u00e4te
➡ <\/em> Gruppe a) Eingabeger\u00e4te: Tastatur, Maus, Grafiktablett, Scanner, Kamera, Mikrofon, Headset, u. \u00e4.
➡ <\/em> Gruppe b) Externe Speicher: Festplatte, DVD-\/CD-Laufwerk, Flash Speicher (USB-Stick), Bandlaufwerke (Streamer)
➡ <\/em> Gruppe c) Ausgabeger\u00e4te: Beamer, Plotter, Headset, Lautsprecher und \u201eComputer-Bildschirm\u201c oder auch Monitor oder Display (dient der Darstellung der Benutzeroberfl\u00e4che und der Datenausgabe) sowie \u201eDrucker\u201c (Ger\u00e4te, die Computerdaten in graphischer Form auf Papier oder Folien bringen, Non-Impact-Drucker (anschlagfrei, Laserdrucker, Tintenstrahldrucker) und Impact-Drucker [Nadeldrucker]).<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Im Einzelfall wird sich ein unbedingter Abgleich mit der jeweiligen Definition nicht verhindern lassen, um das Risiko zu minimieren, dass die Betriebspr\u00fcfung ggfs. zu einem sp\u00e4teren Zeitpunkt feststellen muss, das gewissen G\u00fctern nicht doch eine l\u00e4ngere Nutzungsdauer obliegt.<\/p>\n\n\n\n

Die Besonderheit hier: Die aufgef\u00fchrte gelistete Computerhardware wird nur ber\u00fccksichtigt, wenn im Hinblick auf die Festlegung von Anforderungen der EU an die umweltgerechte Gestaltung (Vgl. Verordnung (EU) Nr. 617\/2013 der Kommission vom 26.6.2013 zur Durchf\u00fchrung der Richtlinie 2009\/125\/EG des Europ\u00e4ischen Parlaments und des Rates) von Computern und Computerservern eine Kennzeichnungspflicht des Herstellers besteht.
\nN\u00e4heres dazu findet sich in Ziffer 5 des BMF-Schreibens.<\/p>\n\n\n\n

\n

Definition Software<\/h3>\n\n\n\n

\u201eDer Begriff \u201eSoftware\u201c im Sinne dieses Schreibens erfasst die Betriebs- und Anwendersoftware zur Dateneingabe und -verarbeitung. Dazu geh\u00f6ren auch die nicht technisch physikalischen Anwendungsprogramme eines Systems zur Datenverarbeitung, sowie neben Standardanwendungen auch auf den individuellen Nutzer abgestimmte Anwendungen wie ERP-Software, Software f\u00fcr Warenwirtschaftssysteme oder sonstige Anwendungssoftware zur Unternehmensverwaltung oder Prozesssteuerung.\u201c so hei\u00dft es im Wortlaut.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Anders als beim Punkt der Hardware wird nicht weiter definiert \u2013 bis auf einige wenige konkrete Nennungen, um welche Softwareprodukte es sich handelt. Unter dem Begriff der Anwendungssoftware zur Unternehmensverwaltung oder Prozesssteuerung fallen per Definition auch Dokumentenmanagement-System sowie Apps. Insbesondere solche, die die Kollaboration und das Arbeiten aus dem Homeoffice erst erm\u00f6glichen oder erleichtern.<\/p>\n\n\n

\n
\"Definition<\/a><\/figure><\/div>\n\n\n

So ver\u00e4ndertet sich der Anwendungszeitraum!<\/h3>\n\n\n\n

Das Schreiben findet erstmals Anwendung in Gewinnermittlungen f\u00fcr Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 enden. \u201cIn Gewinnermittlungen nach dem 31. Dezember 2020 k\u00f6nnen die Grunds\u00e4tze dieses Schreibens auch auf entsprechende Wirtschaftsg\u00fcter angewandt werden, die in fr\u00fcheren Wirtschaftsjahren angeschafft oder hergestellt wurden und bei denen eine andere als die einj\u00e4hrige Nutzungsdauer zugrunde gelegt wurde.\u201d, so BMF. Anders also als im Januar angek\u00fcndigt, besteht eine G\u00fcltigkeit nicht erst nach dem 01.01 dieses Jahres, sondern bereits f\u00fcr alle Gewinnermittlungen die nach dem 31.12.2020 enden. Ein nicht ganz unbedeutender Unterschied, wenn man von ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr betrachtet, denn dann gilt die k\u00fcrzere Nutzungsdauer auch bereits f\u00fcr alle im Jahr 2020 angeschafften Wirtschaftsg\u00fcter.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Unternehmen m\u00fcssen jetzt von den Steuerverg\u00fcnstigungen f\u00fcr Software und Co. profitieren<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Nicht nur, dass sich die praktische Handhabung im Rahmen der Bilanzierung von Hard- und Software aufgrund fehlender Abgrenzungsschwierigkeiten vereinfacht – im Grunde verbirgt sich hinter der Ma\u00dfnahme eine \u201everborgene\u201c Corona-Soforthilfe, von welcher vor allem die Unternehmen profitieren, die ihren Arbeitnehmer:innen Software oder Ger\u00e4te im Homeoffice zur Verf\u00fcgung gestellt haben, dies planen zu tun oder weiter ausbauen m\u00f6chten. Das sollte man sich also unbedingt noch in 2021 zunutze machen sollten. Wie? Nun: Indem Sie jetzt in digitale Wirtschaftsg\u00fcter investieren!<\/p>\n\n\n\n

<\/span><\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Hinweis:<\/u>
Dieser Artikel enth\u00e4lt Informationen zu rechtlichen Rahmenbedingungen, ist jedoch keine verbindliche Rechtsberatung und ersetzt nicht die juristische Beratung.
Zudem kann sich die Gesetzgebung \u00e4ndern. <\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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